婚姻信托和QTIP信托有什么区别?


回答 1:

QTIP(“合格的应计利息资产”)信托是一种婚姻信托,可以扣除遗产税或赠与税,即使在尚存配偶死亡时仍保留的信托财产不受存续配偶的控制。

在将QTIP概念添加到税法之前,为尚存配偶的利益而建立的信托只有在尚存配偶有权取得信托财产的情况下,才有资格获得婚姻扣除(即在第一任配偶去世时不征税)。失去了按需信托或有权决定信托财产在她去世时的去向(“一般任命权”)。 没有这些权力之一,信托财产就不会出于税收目的而被包括在她的财产中(因为她在财产中拥有“可确定的权益”),因此该财产在任何一次死亡时都不会被征税。 国会打算通过婚姻扣除将税收推迟到第二次死亡之前,而不是完全避免征税,因此必须建立婚姻信托,以使剩余财产成为尚存的配偶应税遗产的一部分(即配偶没有遗产)。财产中的“可观权益”。 对于许多已婚夫妇来说,这是一个问题。 例如,在配偶有一个以前婚姻中的孩子的情况下,如果她去世了,她想把财产留给丈夫,以终生受益,但是她希望丈夫在丈夫去世时不花钱去找孩子。 这种类型的安排不符合扣除婚姻的资格,因为剩余的财产在丈夫去世后将不属于其应税遗产的一部分。 因此,这笔钱在她去世后就征税了,在丈夫一​​生中为丈夫的利益所剩无几。

国会最终认识到,仅允许第一位死者的遗产同意(实际上)同意将该财产视为第二位死者的遗产的一部分,以换取在第一位死亡时允许婚姻扣除,就可以轻松解决该问题。 (使幸存者在该财产中的权益成为“有资格”获得婚姻扣除的“可确定的权益”)。 问题解决了。

这是历史课程和解释,不是税收或法律建议。 QTIP信托及其适当的使用会变得非常复杂,因此,如果您正在进行遗产规划,请寻求专业帮助。